การออกกำลังกาย หุ้น ตัวเลือก และ Amt

การออกกำลังกาย ISOs กฎทางภาษีที่ใช้เมื่อคุณใช้ตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ หนึ่งในความแตกต่างที่สำคัญระหว่างตัวเลือกหุ้นสแตนด์บาย (ISOs) และตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้รับการรับรองคือคุณไม่ต้องรายงานรายได้ค่าชดเชยเมื่อคุณใช้ ISO แต่คุณอาจต้องเสียภาษีเป็นจำนวนมากเนื่องจากภาษีสำรองขั้นต่ำอื่น (AMT) คำอธิบายในหน้านี้สมมติว่าคุณใช้เงินสด (ไม่ใช่สต็อก) เพื่อใช้ ISO ของคุณและคุณจะถือครองหุ้นไว้สักระยะหนึ่งแทนที่จะขายได้ทันที หน้าถัดไปจัดการกับผลกระทบทางภาษีของการออกกำลังกายแบบไร้เงินสดการออกกำลังกายโดยใช้สต็อกที่คุณเป็นเจ้าของแล้วและจำหน่ายหุ้นที่คุณได้รับโดยใช้ ISO การจัดเก็บภาษีอย่างสม่ำเสมอสำหรับวัตถุประสงค์ของภาษีเงินได้แบบปกติการใช้สิทธิซื้อหุ้นจูงใจไม่ใช่เหตุการณ์ ภาษีไม่มีในความเป็นจริงไม่มีอะไรให้รายงานเกี่ยวกับการคืนภาษีของคุณเมื่อคุณใช้ ISO นี่คือความแตกต่างอย่างมากจากการรักษาตัวเลือกที่ไม่ผ่านเกณฑ์ โดยทั่วไปคุณจะรายงานรายได้ค่าชดเชยเท่ากับความแตกต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นและจำนวนเงินที่จ่ายภายใต้ตัวเลือกเมื่อคุณใช้ตัวเลือกที่ไม่ผ่านเกณฑ์ เนื่องจากคุณไม่ได้รายงานรายได้ใด ๆ ในขณะที่คุณใช้ ISO คุณจะได้รับจำนวนเงินที่จ่ายให้กับสต็อกที่คุณได้รับ ระยะเวลาการถือครองของคุณจะเริ่มต้นในวันที่คุณได้รับหุ้น: คุณไม่สามารถรวมช่วงเวลาที่คุณถือสิทธิไว้ ภาษีขั้นต่ำทางเลือกมากสำหรับข่าวดี ข่าวร้ายก็คือการใช้ตัวเลือกหุ้นจูงใจทำให้เกิดการปรับภายใต้ภาษีขั้นต่ำที่เป็นทางเลือก การปรับค่าใช้จ่ายนี้เป็นจำนวนเงินที่คุณจะต้องรายงานเป็นรายได้ค่าชดเชยหากคุณใช้ตัวเลือกที่ไม่ผ่านเกณฑ์มาตรฐานแทน ISO กล่าวอีกนัยหนึ่งเท่ากับจำนวนเงินที่มูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นสูงกว่าจำนวนเงินที่คุณจ่าย (หรือที่เรียกว่าการแพร่กระจายหรือองค์ประกอบต่อรอง) สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมโปรดดูการใช้ตัวเลือกสต็อคที่ไม่ได้รับการรับรอง การปรับค่า AMT มีผลสามข้อ ก่อนอื่นคุณอาจต้องจ่ายค่า AMT ในปีที่คุณใช้ตัวเลือกหุ้นกระตุ้น Theres ไม่มีทางที่จะกำหนดจำนวน AMT คุณจะจ่ายเพียงโดยดูที่จำนวนขององค์ประกอบต่อรองเมื่อคุณใช้ตัวเลือกของคุณ องค์ประกอบต่อรองในการใช้ ISO ของคุณอาจเป็นเหตุการณ์ที่ก่อให้เกิดหนี้สิน AMT แต่จำนวนหนี้สินขึ้นอยู่กับแง่มุมอื่น ๆ ของการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของคุณ คุณอาจพบว่าคุณสามารถออกกำลังกาย ISOs บางอย่างโดยไม่ต้องจ่าย AMT ใด ๆ เลย หากองค์ประกอบต่อรองของคุณมีขนาดใหญ่คุณควรคาดหวังว่าจะจ่ายค่า AMT ให้มากที่สุดเท่าที่ 28 หรือมากกว่าขององค์ประกอบต่อรอง (อัตราสูงสุดสำหรับ AMT คือ 28 แต่ภาษีที่เกิดจากรายการที่มีขนาดใหญ่เดียวอาจมากกว่าเปอร์เซ็นต์ดังกล่าวเนื่องจากมีปฏิสัมพันธ์กับคุณลักษณะต่างๆของภาษีขั้นต่ำอื่น) ผลที่สองจากการปรับ AMT คือบางส่วนหรือ ความรับผิดทั้งหมดของ AMT ของคุณจะมีสิทธิ์ใช้เป็นเครดิตในปีต่อ ๆ ไป เครดิตนี้สามารถใช้ได้เฉพาะในปีที่คุณไม่ต้องจ่าย AMT เรียกว่าเครดิต AMT แต่จะช่วยลดภาษีปกติของคุณไม่ใช่ AMT ในกรณีที่ดีที่สุดเครดิต AMT จะอนุญาตให้คุณกู้คืน AMT ทั้งหมดที่คุณจ่ายในปีที่คุณใช้สิทธิซื้อหุ้นจูงใจของคุณ เมื่อเกิดเหตุการณ์เช่นนี้ผลกระทบเฉพาะของ AMT ก็คือทำให้คุณเสียภาษีได้เร็วขึ้นไม่ใช่เพื่อให้คุณต้องจ่ายภาษีมากกว่าที่คุณจ่าย แต่ด้วยเหตุผลหลายประการที่คุณไม่สามารถนับความสามารถในการกู้คืน AMT ทั้งหมดในปีถัด ๆ ไปได้ ผลที่ตามมาของการปรับ AMT เป็นเรื่องสำคัญมากและมองข้ามได้ง่าย เราทราบก่อนหน้านี้ว่าหุ้นที่คุณได้รับเมื่อคุณใช้ ISO มีพื้นฐานเท่ากับจำนวนเงินที่คุณจ่าย แต่หุ้นมีพื้นฐานที่แตกต่างกันสำหรับวัตถุประสงค์ของภาษีขั้นต่ำทางเลือก จำนวนหุ้นของ AMT เท่ากับจำนวนเงินที่คุณจ่ายบวกกับจำนวนการปรับค่า AMT นั่นหมายความว่าคุณจะรายงานจำนวนกำไรที่น้อยลงสำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT เมื่อคุณขายหุ้น ตัวอย่าง: คุณใช้สิทธิ์ ISO และจ่าย 35 บาทต่อหุ้นเมื่อมีมูลค่าเท่ากับ 62 ต่อหุ้น คุณรายงานการปรับ AMT 27 หุ้นต่อหุ้น หลังจากผ่านไปตามระยะเวลาการถือครอง ISO คุณจะขายหุ้น 80 หุ้นต่อหุ้น สำหรับวัตถุประสงค์ของภาษีเงินได้ปกติคุณรายงานการได้รับ 45 ต่อหุ้น (80 ลบ 35) แต่สำหรับวัตถุประสงค์ AMT คุณรายงานว่ามีรายได้เพียง 18 ต่อหุ้น ฐาน AMT ของคุณเท่ากับจำนวนเงินที่คุณชำระเงิน 35 รวมทั้งการปรับค่าใช้จ่าย 27 รายการที่คุณรายงาน ความแตกต่างของจำนวนกำไรที่ได้รับรายงานจะช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงการจ่าย AMT ใน ISO อื่น ๆ ที่คุณออกกำลังกายในปีเดียวกับที่คุณขายหุ้นนี้หรืออาจช่วยให้คุณสามารถใช้ประโยชน์จากเครดิต AMT ที่ได้อธิบายไว้ด้านบน หากคุณมองข้ามฐาน AMT ที่สูงขึ้นของหุ้นนี้คุณอาจต้องเสียภาษีเป็นสองเท่าโดยไม่ต้องเสียภาษี ISO ของคุณหากคุณใช้ตัวเลือกหุ้นสแตนด์อโลนกับเครดิต AMT ในช่วงหลายปีที่ผ่านมาคุณอาจมี ถูกตีด้วยค่าภาษีขั้นต่ำ (AMT) ทางเลือกที่หนักหน่วง AMT ถูกเรียกเก็บเงินเมื่อคุณใช้ ISO และถือครองหุ้นของคุณและขายหลังจากปีปฏิทินที่ได้รับรางวัล AMT คำนวณจากส่วนต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรม (FMV) ของหุ้น ณ วันที่ใช้สิทธิซื้อหุ้นและราคาใช้สิทธิ (เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับ AMT โปรดอ่านลดภาษีทางเลือกขั้นต่ำของคุณ) ในขณะที่ไม่มีใครยินดีจ่ายภาษีเกี่ยวกับการทำธุรกรรมหุ้นมีบทบัญญัติกฎหมายภาษีที่เรียกว่าเครดิต AMT ซึ่งเป็นประโยชน์ต่อผู้เสียภาษี เมื่อคุณชำระค่า AMT เครดิต AMT จะถูกเรียกใช้โดยอัตโนมัติ เครดิตดังกล่าวสามารถนำมาใช้เพื่อลดการเรียกเก็บเงินภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางเมื่อจำนวนเงินที่คุณเป็นหนี้ภาษีมากเกินกว่าที่จะได้รับภายใต้ AMT เป็นเพราะแตกต่างจากการหักเงินที่ลดจำนวนรายได้ทั้งหมดที่คุณต้องเสียภาษีเครดิตจะช่วยลดการเรียกเก็บเงินภาษีของคุณเป็นเงินดอลลาร์ต่อดอลลาร์ บทบัญญัตินี้เป็นวิธีที่รัฐสภาจะช่วยชดเชยผู้ถือหุ้นที่เสียภาษีสำหรับการใช้สิทธิตาม ISO ของตน อย่างไรก็ตามนักลงทุน - ผู้เสียภาษีจำนวนมากพบว่าเครดิต AMT ไม่ได้ลดค่าภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางอย่างมีนัยสำคัญ และเพื่อให้สภาคองเกรสทำการเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีในปีพ. ศ. 2550 และแก้ไขเพิ่มเติมอีกครั้งในปีพ. ศ. 2551 เพื่อเพิ่มผลประโยชน์ของผู้เสียภาษีอากรที่ไม่ได้ใช้ AMT เครดิตโดยการคืนเงิน วิธีการทำงานการเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีใหม่ที่มีผลในปี 2550 ได้รับการออกแบบมาเพื่อช่วยผู้ที่ใช้ ISO ของตนเองและต้องจ่ายค่า AMT สภาคองเกรสผ่านการเปลี่ยนแปลงที่จะมีผลบังคับใช้ระหว่าง 2007-2012 การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ใช้เครดิต AMT ที่ไม่ได้ใช้งานซึ่งมีอายุอย่างน้อยสามปี (บางครั้งเรียกว่าเครดิต AMT ที่ไม่ได้ใช้ในระยะยาว) ตามที่สรรพากรสรรพากร (IRS) เรียกคืนได้ นั่นหมายความว่าคุณสามารถเรียกร้องเครดิตเหล่านั้นเพื่อลดค่าบริการ AMT ปัจจุบันของคุณ ลดค่าภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในปัจจุบันของคุณเป็นเงินดอลล่าร์ นำเครดิตที่สามารถคืนเงินได้ไปเรื่อย ๆ (นำไปใช้กับเอกสารภาษีเงินได้ที่ตามมา) เรียกเก็บเงินที่เหลือจากการชำระเป็นเงินสดจากกรมสรรพากรกฎหมายที่มีผลบังคับใช้ในปี 2550 (สำหรับภาษีที่จ่ายในปี 2550 ในรายได้ที่ได้รับในปี 2549) อนุญาตให้ผู้ใช้เรียกร้องเงินจำนวน AMT ที่ไม่ได้ใช้เป็นจำนวนมาก อย่างไรก็ตาม IRS ยังมีข้อ จำกัด ด้านรายได้เพื่อลดจำนวนเครดิตที่ผู้มีรายได้สูงกว่าสามารถเรียกร้องได้ สภาคองเกรสแก้ไขกฎหมายสำหรับปีพ. ศ. 2551 โดยการกำจัดข้อ จำกัด ด้านรายได้และเพิ่มจำนวนเงินที่พิจารณาให้คืน การคำนวณเครดิต AMT ของคุณหากคุณเคยใช้ ISO มาแล้วคุณสามารถคำนวณเครดิต AMT ที่สามารถคืนเงินได้โดยใช้แผ่นงาน Form 1040 Form สำหรับแบบฟอร์ม 6251 (บรรทัดที่ 45) การพูดคุยกับผู้ยื่นแบบยื่นภาษีการให้คำปรึกษากับนักบัญชีหรือการใช้ IRS ออนไลน์ AMT Assistant การเปลี่ยนแปลงที่ดำเนินการในปี 2008 ไม่ จำกัด เครดิตของคุณต่อจำนวนภาษีเงินได้ทั้งหมดที่คุณเป็นหนี้ซึ่งหมายความว่าคุณสามารถเรียกร้องเครดิต AMT ซึ่งมียอดรวมมากกว่าจำนวนเงินที่คุณหักภาษีที่จ่ายไปแล้วในภาษีโดยประมาณเป็นรายไตรมาสหรือที่คุณเป็นหนี้อยู่ ในใบเรียกเก็บภาษีปัจจุบันของคุณ มีผลบังคับใช้ในปี 2551 (สำหรับภาษีที่จ่ายในปีพ. ศ. 2552 ในปีพ. ศ. 2551) คนสามารถเรียกร้องเงินจำนวนดังกล่าวได้มากขึ้น: 50 ของเครดิตที่ไม่ได้ใช้ในระยะยาวสะสมสามปีหรือมากกว่าก่อนยื่นภาษีปีที่ยื่นขอ ตัวอย่างเช่นหากคุณได้รับเครดิต AMT เป็นจำนวน 80,000 ในปี 2547 และไม่มีในปีต่อ ๆ มาคุณสามารถเรียกร้องเครดิต 40,000 (เครดิตที่ไม่ได้ใช้ 50 คะแนน) เมื่อยื่นภาษีปี 2010 ในเดือนเมษายน 2011 เพื่อเก็บเงินคืนจำนวน 40,000 เหรียญคุณ จะต้องกรอกแบบฟอร์ม IRS 8801 และส่งที่ IRS พร้อมกับฟอร์ม 1040 ของคุณ อย่างไรก็ตามคุณสามารถบอกได้ว่าคุณต้องเสียภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในการยื่นปีพ. ศ. 2552 จำนวน 11,425 รายเมื่อ IRS ได้รับแบบฟอร์ม 8801 (เพื่อเรียกร้องเครดิตคืนเงินจำนวน 40,000 บาท) ก่อนอื่นจะหักจำนวนเงินที่คุณค้างชำระ (11,425) แล้วส่งเช็คให้คุณทางไปรษณีย์ สำหรับส่วนต่างของ 28,575 จนถึงตอนนี้สวัสดีคุณสามารถใช้เครดิตที่สามารถเรียกคืนได้เพื่อชำระภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางและได้รับเงินคืน แต่ข่าวดีไม่ได้จบลงที่นั่น ในปี 2011 คุณจะสามารถเรียกร้องเครดิตที่เรียกคืนได้จำนวน 40,000 ใบซึ่งเป็นยอดคงเหลือจากยอดเครดิตที่ขอคืนได้ในปี 2551 คุณสามารถรวบรวมเครดิตที่เหลืออยู่ได้เมื่อคุณส่งแบบฟอร์ม 1040 สำหรับภาษีปี 2010 ของคุณ แม้ว่าบทบัญญัติเรื่องเครดิต AMT ที่สามารถขอคืนได้มีกำหนดจะมีขึ้นภายในหกปี (2007-2012) เท่านั้น แต่สภาคองเกรสมีความสามารถในการขยายการให้หรือกำหนดให้เป็นถาวร ข้อสรุปหากคุณได้จ่ายเงินค่า AMT เกี่ยวกับ ISOs ที่คุณใช้ไปแล้วโปรดใช้ประโยชน์จากการจัดเตรียมเครดิต AMT ที่สามารถคืนเงินได้ สามารถช่วยคุณจ่ายค่าบริการ AMT ของคุณคืนเงินที่คุณจ่ายออกไปในใบเรียกเก็บเงิน AMT ของคุณและจ่ายภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง หากคุณมีเครดิตที่ไม่ได้ใช้ในระยะยาวจากตั๋วสัญญาใช้เงินหลายฉบับที่จ่ายเงินตั้งแต่สามปีขึ้นไปคุณอาจต้องการทำงานร่วมกับผู้จัดเตรียมภาษีมืออาชีพหรือทนายความด้านภาษีเพื่อให้แน่ใจว่าคุณได้ยื่นคำร้องและเพิ่มผลประโยชน์ของคุณอย่างถูกต้อง (หากกฎเกณฑ์ทางภาษีกำลังสร้างความสับสนให้กับคุณลองดูที่ Making Sense of the Tax Code เพื่อค้นหาวิธีที่จะช่วยให้คุณเข้าใจ) การเสนอราคาครั้งแรกในสินทรัพย์ของ บริษัท ที่ล้มละลายจากผู้ซื้อที่สนใจที่ได้รับเลือกโดย บริษัท ที่ล้มละลาย จากกลุ่มผู้เสนอราคา ข้อ 50 คือข้อตกลงการเจรจาต่อรองและข้อยุติในสนธิสัญญา EU ที่ระบุขั้นตอนที่จะต้องดำเนินการสำหรับประเทศใด ๆ ที่ เบต้าเป็นตัวชี้วัดความผันผวนหรือความเสี่ยงอย่างเป็นระบบของการรักษาความปลอดภัยหรือผลงานเมื่อเทียบกับตลาดโดยรวม ประเภทของภาษีที่เรียกเก็บจากเงินทุนที่เกิดจากบุคคลและ บริษัท กำไรจากการลงทุนเป็นผลกำไรที่นักลงทุนลงทุน คำสั่งซื้อความปลอดภัยที่ต่ำกว่าหรือต่ำกว่าราคาที่ระบุ คำสั่งซื้อวงเงินอนุญาตให้ผู้ค้าและนักลงทุนระบุ กฎสรรพากรภายใน (Internal Internal Revenue Service หรือ IRS) ที่อนุญาตให้มีการถอนเงินที่ปลอดจากบัญชี IRA กฎข้อบังคับกำหนดไว้ 187 บทความ 187 ตัวเลือกหุ้นและ Alternative Minimum Tax (AMT) ตัวเลือกหุ้นจูงใจ (ISOs) อาจเป็นวิธีที่น่าสนใจในการตอบแทนพนักงานและผู้ให้บริการรายอื่น ซึ่งแตกต่างจากตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรอง (NSOs) ซึ่งการแพร่กระจายตัวเลือกจะถูกหักภาษีเมื่อมีการใช้สิทธิในอัตราภาษีเงินได้สามัญแม้ว่าจะมีการขายหุ้นยังไม่ขายก็ตาม ISOs หากมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดให้ผู้ถือไม่ต้องเสียภาษีจนถึง หุ้นจะถูกขายและจากนั้นจะต้องเสียภาษีกำไรจากผลต่างระหว่างราคาที่ให้กับราคาขาย แต่ ISOs ก็ขึ้นอยู่กับภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT) ซึ่งเป็นทางเลือกหนึ่งในการคำนวณภาษีที่ filers บางแห่งต้องใช้ AMT สามารถสิ้นสุดการเก็บภาษีผู้ถือ ISO ในส่วนที่ได้รับจากการออกกำลังกายแม้ว่าจะได้รับการรักษาที่ดีสำหรับรางวัลเหล่านี้ กฎพื้นฐานสำหรับ ISO ก่อนอื่นต้องเข้าใจว่ามีตัวเลือกหุ้น 2 แบบตัวเลือกที่ไม่ผ่านเกณฑ์และตัวเลือกหุ้นที่สนับสนุน พนักงานจะได้รับสิทธิในการซื้อหุ้นในราคาที่กำหนดไว้ในวันนี้สำหรับจำนวนปีที่กำหนดไว้ในอนาคตโดยปกติแล้วเมื่อพนักงานเลือกซื้อหุ้นพวกเขาก็จะใช้ตัวเลือกนี้ ดังนั้นพนักงานอาจมีสิทธิที่จะซื้อหุ้น 100 หุ้นได้ 10 หุ้นต่อหุ้นเป็นเวลา 10 ปี หลังจากผ่านไปเจ็ดปีแล้วหุ้นอาจมีอายุ 30 ปีและพนักงานสามารถซื้อหุ้นได้ 30 หุ้นเป็นระยะเวลา 10 ปีหากเป็นทางเลือกหนึ่ง NSO พนักงานจะจ่ายภาษีทันทีในส่วนต่าง 20 (เรียกว่า Spread) ในอัตราภาษีเงินได้สามัญ ราคา. บริษัท ได้รับการหักภาษีที่สอดคล้องกัน นี้ถือได้ว่าพนักงานเก็บหุ้นหรือขายพวกเขา ด้วยมาตรฐาน ISO พนักงานไม่ต้องเสียภาษีใด ๆ ในการออกกำลังกายและ บริษัท ไม่มีการหักเงิน ถ้าลูกจ้างถือหุ้นเป็นเวลาสองปีหลังจากที่ได้รับทุนและหนึ่งปีหลังจากการออกกำลังกายพนักงานจะจ่ายภาษีกำไรจากผลกำไรสูงสุดระหว่างการใช้สิทธิและราคาขาย หากเงื่อนไขดังกล่าวไม่เป็นไปตามนั้นตัวเลือกจะถูกหักภาษีเช่นเดียวกับตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรอง สำหรับพนักงานที่มีรายได้ที่สูงขึ้นความแตกต่างทางภาษีระหว่าง ISO และ NSO อาจอยู่ที่ 19.6 ในระดับรัฐบาลเดียวรวมทั้งพนักงานมีข้อได้เปรียบในการเลื่อนภาษีจนกว่าจะมีการขายหุ้น มีข้อกำหนดอื่น ๆ สำหรับ ISO เช่นกันดังรายละเอียดในบทความนี้ในเว็บไซต์ของเรา แต่ ISOs มีข้อเสียที่สำคัญให้กับพนักงาน การแพร่กระจายระหว่างการซื้อและการให้สิทธิ์จะขึ้นอยู่กับ AMT AMT ถูกตราขึ้นเพื่อป้องกันไม่ให้ผู้เสียภาษีที่มีรายได้สูงเสียภาษีน้อยเกินไปเนื่องจากสามารถหักภาษีหรือยกเว้นภาษีต่างๆได้ (เช่นการแพร่กระจายของการใช้ ISO) ซึ่งกำหนดให้ผู้เสียภาษีอากรที่อาจต้องเสียภาษีคำนวณว่าพวกเขาเป็นหนี้ในสองวิธี ก่อนอื่นพวกเขาคิดว่าภาษีเท่าไรที่จะต้องใช้กฎภาษีตามปกติ จากนั้นพวกเขากลับเข้าไปในรายได้ที่ต้องเสียภาษีของพวกเขาการหักเงินบางอย่างและการยกเว้นที่พวกเขาเอาเมื่อคิดภาษีปกติของพวกเขาและใช้จำนวนนี้ในขณะนี้สูงคำนวณ AMT ส่วนเพิ่มเหล่านี้เรียกว่ารายการที่ต้องการและการกระจายตัวเลือกหุ้นที่มีแรงจูงใจ (แต่ไม่ใช่ NSO) เป็นหนึ่งในรายการเหล่านี้ สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีไม่เกิน 175,000 หรือน้อยกว่า (ในปี 2556) อัตราภาษี AMT จะเท่ากับ 26 สำหรับจำนวนที่มากกว่านี้อัตราเป็น 28 ถ้า AMT สูงกว่าผู้เสียภาษีจ่ายภาษีนั้นแทน ประเด็นหนึ่งที่กล่าวถึงมากที่สุดในเรื่องนี้ก็คือถ้าจำนวนเงินที่จ่ายภายใต้ AMT สูงกว่าค่าภาษีที่ต้องชำระตามกฎทั่วไปในปีนั้นส่วนเกินของ AMT จะกลายเป็นเครดิตภาษีขั้นต่ำ (MTC) ที่สามารถใช้ในอนาคตได้ ปีเมื่อภาษีปกติเกินจำนวน AMT การคำนวณภาษีขั้นต่ำทางเลือกตารางด้านล่างที่ได้มาจากวัสดุที่จัดเตรียมโดย Janet Birgenheier ผู้อำนวยการฝ่ายการศึกษาของลูกค้าที่ Charles Schwab จะแสดงการคำนวณ AMT พื้นฐาน: เพิ่ม: รายได้ที่ต้องเสียภาษีตามปกติการหักเงินจากการแพทย์การหักเงินแยกประเภทอื่น ๆ ที่อยู่ภายใต้การหักภาษี AMT Statelocalreal ภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล (78,750 สำหรับ 2012 filers ร่วม 50,600 สำหรับบุคคลที่ยังไม่แต่งงาน 39,375 สำหรับการแต่งงานที่ยื่นแยกต่างหากซึ่งจะลดลง 25 เซ็นต์สำหรับแต่ละดอลลาร์ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT กว่า 150,000 สำหรับคู่รัก 112,500 สำหรับการจัดเก็บภาษีสำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT รายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT จริงคูณ: AMT รายได้ที่ต้องเสียภาษีตามจริง 26 สำหรับจำนวนเงินที่มากถึง 175,000 บวก 28 จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีขั้นต่ำนี้หัก: ภาษีขั้นต่ำเบื้องต้น - ภาษี AMT ตามปกติถ้าผลจากการนี้ การคำนวณคือ AMT สูงกว่าภาษีปกติแล้วคุณจ่าย AMT จำนวนเงินบวกภาษีปกติ อย่างไรก็ตามจำนวนเงินตาม AMT จะกลายเป็นเครดิตภาษีที่อาจเกิดขึ้นซึ่งคุณสามารถหักออกจากการเรียกเก็บเงินภาษีในอนาคตได้ หากในปีถัดไปภาษีปกติของคุณเกิน AMT คุณสามารถใช้เครดิตกับความแตกต่างได้ จำนวนเงินที่คุณสามารถเรียกร้องขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่คุณจ่ายเพิ่มโดยจ่าย AMT ในปีที่ผ่านมา ให้เครดิตที่สามารถใช้ในอนาคตได้ ถ้าคุณชำระเงินเพิ่มขึ้นอีก 15,000 บาทเนื่องจาก AMT ในปี 2013 กว่าที่คุณจะต้องจ่ายในการคำนวณภาษีปกติคุณสามารถใช้เครดิตได้สูงสุด 15,000 เครดิตในปีหน้า จำนวนเงินที่คุณจะเรียกร้องจะเป็นความแตกต่างระหว่างจำนวนภาษีปกติกับการคำนวณ AMT หากจำนวนเงินตามปกติสูงกว่าคุณสามารถอ้างสิทธิ์เป็นเครดิตและยกยอดเครดิตที่ไม่ได้ใช้สำหรับปีต่อ ๆ ไป ดังนั้นหากในปี 2014 ภาษีปกติของคุณสูงกว่า AMT 8,000 ครั้งคุณสามารถเรียกร้องเครดิต 8,000 เครดิตและโอนเครดิตจำนวน 7,000 บาทจนกว่าคุณจะใช้งานได้ คำอธิบายนี้เป็นฉบับที่ซับซ้อนซึ่งอาจเป็นเรื่องที่ซับซ้อน ทุกคนที่อาจต้องพึ่งพา AMT ควรใช้ที่ปรึกษาด้านภาษีเพื่อให้แน่ใจว่าทุกสิ่งทุกอย่างทำอย่างเหมาะสม โดยทั่วไปผู้ที่มีรายได้มากกว่า 75,000 ต่อปีเป็นผู้สมัคร AMT แต่ไม่มีเส้นแบ่งที่สดใส วิธีหนึ่งที่จะจัดการกับกับดัก AMT ก็คือเพื่อให้ลูกจ้างขายหุ้นบางส่วนได้ทันทีเพื่อสร้างเงินสดให้เพียงพอเพื่อซื้อตัวเลือกในครั้งแรก ดังนั้นพนักงานจะซื้อและขายหุ้นที่เพียงพอเพื่อให้ครอบคลุมราคาซื้อพร้อมภาษีที่จะครบกำหนดแล้วเก็บส่วนที่เหลือเป็น ISOs ตัวอย่างเช่นพนักงานอาจซื้อหุ้น 5,000 หุ้นที่ตนมีตัวเลือกและเก็บไว้ 5,000 ในตัวอย่างของหุ้นที่มีมูลค่า 30 และมีราคาการใช้สิทธิ 10 อันทำให้เกิดสุทธิก่อนภาษี 5,000 x 20 หรือ 100,000 หลังจากหักภาษีแล้วจะมีจำนวนประมาณ 50,000 รายโดยนับภาษีเงินเดือนรัฐและรัฐบาลกลางทั้งหมดในระดับสูงสุด ในปีถัดไปพนักงานจะต้องจ่าย AMT ในส่วนที่เหลืออีก 100,000 แผ่กระจายไปสำหรับหุ้นที่ไม่ได้ขายซึ่งอาจมีมูลค่าได้มากถึง 28,000 ราย แต่พนักงานจะมีเงินสดเหลือเพียงพอที่จะจัดการกับเรื่องนี้ อีกกลยุทธ์หนึ่งที่ดีคือการใช้ตัวเลือกแรงจูงใจในช่วงต้นปี เพราะพนักงานสามารถหลีกเลี่ยง AMT ได้หากมีการจำหน่ายหุ้นก่อนสิ้นปีปฏิทินที่มีการใช้ตัวเลือกนี้ ยกตัวอย่างเช่นสมมุติว่าจอห์นออกกำลังกาย ISOs ในเดือนมกราคมที่ 10 ต่อหุ้นในช่วงเวลาที่หุ้นมีมูลค่า 30 ปีไม่มีภาษีทันที แต่การแพร่กระจาย 20 จะขึ้นอยู่กับ AMT ซึ่งจะคำนวณในปีภาษีถัดไป จอห์นถือหุ้น แต่ดูราคาอย่างใกล้ชิด ในเดือนธันวาคมพวกเขามีมูลค่าเพียง 17 เท่านั้นจอห์นเป็นผู้เสียภาษีรายได้ที่สูงขึ้น นักบัญชีของเขาให้คำแนะนำแก่เขาว่าการแพร่กระจายทั้งหมด 20 ครั้งนี้จะต้องเสียภาษี 26 AMT ซึ่งหมายความว่า John จะเสียภาษีประมาณ 5.20 ต่อหุ้น นี่คือการได้รับอึดอัดใกล้เคียงกับกำไร 7 จอห์นตอนนี้มีหุ้น ในสถานการณ์ที่เลวร้ายที่สุดพวกเขาจะตกไปต่ำกว่า 10 ปีหน้าซึ่งหมายความว่า John ต้องเสียภาษี 5.20 ต่อหุ้นสำหรับหุ้นที่เขาเสียเงินไปจริงถ้า John ขายก่อนวันที่ 31 ธันวาคมเขาสามารถปกป้องผลกำไรของเขาได้ ในการแลกเปลี่ยนนรกจ่ายภาษีเงินได้สามัญในการแพร่กระจาย 7 กฎที่นี่คือราคาขายน้อยกว่าราคาตลาดยุติธรรมในการใช้สิทธิ แต่มากกว่าราคาที่ให้กับผู้ถือหุ้น หากมีมูลค่าสูงกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรม (มากกว่า 30 ในตัวอย่างนี้) ภาษีเงินได้นิติบุคคลจะต้องชำระตามจำนวนเงินที่ใช้ในการใช้สิทธิและภาษีเงินได้ระยะสั้นจะได้รับจากการเพิ่มผลต่าง ตัวอย่างนี้) ในทางกลับกันถ้าในเดือนธันวาคมราคาหุ้นยังคงแข็งแกร่งมากจอห์นสามารถถือครองได้อีกหนึ่งเดือนและมีสิทธิ์ได้รับผลตอบแทนจากการลงทุน โดยการออกกำลังกายในช่วงต้นปีที่เขาได้ลดระยะเวลาหลังจากวันที่ 31 ธันวาคมเขาจะต้องถือหุ้นก่อนที่จะตัดสินใจที่จะขาย ภายหลังในปีที่เขาออกกำลังกายมากขึ้นความเสี่ยงที่ในปีภาษีต่อไปนี้ราคาของหุ้นจะตกตะกอน ถ้าจอห์นรอจนกระทั่ง 31 ธันวาคมที่จะขายหุ้นของเขา แต่ขายได้ก่อนระยะเวลาการถือครองหนึ่งปีขึ้นแล้วสิ่งที่เป็นจริงเยือกเย็น เขายังอยู่ภายใต้บังคับของ AMT และต้องจ่ายภาษีเงินได้ในส่วนที่เป็นเงินได้เช่นกัน โชคดีที่เกือบทุกกรณีนี้จะผลักดันภาษีเงินได้สามัญของเขาเหนือการคำนวณ AMT และเขาจะไม่ต้องจ่ายภาษีสองครั้ง ท้ายที่สุดถ้าจอห์นมีตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรองจำนวนมากเขาสามารถออกกำลังกายได้มากในปีที่เขากำลังออกกำลังกาย ISO ของเขา นี้จะเพิ่มจำนวนภาษีเงินได้สามัญที่เขาจ่ายและสามารถผลักดันค่าภาษีของเขาสามัญทั้งหมดสูงพอที่จะเกินการคำนวณ AMT ของเขา นั่นหมายความว่าเขาจะไม่มี AMT ในปีหน้าเพื่อจ่ายเงิน เป็นมูลค่าจดจำว่า ISOs ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีแก่พนักงานที่เต็มใจรับความเสี่ยงในการถือครองหุ้นของตน บางครั้งความเสี่ยงนี้ไม่ได้กระทะออกสำหรับพนักงาน นอกจากนี้ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงของ AMT ไม่ใช่จำนวนรวมที่จ่ายให้กับภาษีนี้ แต่เป็นจำนวนที่มากกว่าภาษีทั่วไป โศกนาฏกรรมที่เกิดขึ้นจริงไม่ใช่ผู้ที่เสี่ยงต่อการสูญเสีย แต่พนักงานเหล่านั้นที่ถือหุ้นโดยไม่ได้ตระหนักถึงผลที่จะตามมาอย่างที่ AMT ยังคงเป็นสิ่งที่พนักงานหลายคนไม่รู้หรือไม่มีอะไรแปลกใหม่และรู้สึกประหลาดใจ (สายเกินไป) พวกเขาต้องจ่าย ในแต่ละปีผู้เสียภาษีมากขึ้นจะต้องเสียภาษีขั้นต่ำที่เป็นทางเลือก (AMT) AMT เป็นโครงการภาษีที่สองที่ออกแบบมาเพื่อให้แน่ใจว่าผู้เสียภาษีไม่สามารถหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีเงินได้โดยการหักเงินและการยกเว้นจำนวนมาก การใช้ตัวเลือกหุ้นบางหุ้นอาจทำให้ AMT เตะขึ้นด้วย ก่อนที่คุณจะใช้ตัวเลือกหุ้นคุณควรทราบว่า AMT มีผลต่อการเรียกเก็บเงินภาษีของคุณอย่างไร ตัวเลือกหุ้นและพื้นฐานภาษีโดยทั่วไปการเลือกหุ้นจะให้สิทธิ์ในการซื้อหุ้นโดยปกติแล้วในราคาที่กำหนดและระยะเวลาที่กำหนดไว้ มีสองประเภทหลัก ๆ คือมีตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองให้กับทุกคน คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเมื่อคุณใช้ตัวเลือก - คุณซื้อหุ้น - ถ้าราคาหุ้นเพิ่มขึ้นระหว่างเวลาที่คุณมีตัวเลือกและใช้สิทธินั้นรายได้ถูกเก็บภาษีในอัตราภาษีปกติ, ซึ่งอาจสูงถึงร้อยละ 35 ในปีพ. ศ. 2553 ซึ่งอาจสูงกว่าในปี 2554 รายได้ไม่ได้รับการลดอัตราภาษีเงินได้ซึ่งเป็นเหตุผลว่าทำไมพวกเขาเหล่านี้จึงเรียกว่าตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรอง ก่อนอื่นก็สามารถมอบให้กับพนักงานเท่านั้น นอกจากนี้ประเด็นทางภาษีหลักสำหรับ ISO คือ: คุณไม่ต้องเสียภาษีรายได้ปกติเมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้หากคุณถือหุ้นเป็นเวลาสองปีหลังจากที่คุณได้รับเลือกและหนึ่งปีหลังจากที่คุณใช้สิทธิผลกำไรใด ๆ ที่คุณมีคุณสมบัติสำหรับทุน ได้รับการรักษาเพราะเหตุใด ISO จึงเรียกว่าตัวเลือกที่มีคุณสมบัติเหมาะสม อัตราการเพิ่มทุนจะถูก จำกัด ไว้ที่ร้อยละ 15 จนถึงปีพ. ศ. 2553 และอาจเพิ่มขึ้นในปี 2554 คุณต้องกรอกแบบฟอร์ม AMT และรายงานความแตกต่างระหว่างราคาเสนอซื้อกับราคาการใช้สิทธิตัวอย่างเช่นในปี 2548 คุณมีหุ้น ตัวเลือกในการซื้อหุ้นของนายจ้างของคุณ 100 หุ้นในราคาหุ้นละ 10 และมีระยะเวลา 5 ปี: หากตัวเลือกนี้ไม่ผ่านการรับรองและคุณใช้สิทธิในปี 2552 เมื่อหุ้นซื้อขายที่ราคา 15 บาทคุณจะต้องเสียภาษี 500 หุ้น รายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตราปกติหากตัวเลือกนี้ผ่านการรับรองคุณไม่มีรายได้ทางภาษีประจำ แต่คุณต้องรวมรายได้ 500 เป็นรายได้เมื่อคุณคำนวณ AMT ของคุณการกระจายตัวระหว่างราคาเสนอซื้อและราคาการใช้สิทธิการหลีกเลี่ยง ISO ของ AMT Only คือ ภายใต้ AMT (ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองจะต้องได้รับอัตราภาษีปกติ) หากคุณต้องจ่าย AMT อัตราภาษีเป็นร้อยละ 26 สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีได้ถึง 175,000 และ 28 เปอร์เซ็นต์สำหรับจำนวนเงินใด ๆ ที่มากกว่า 175,000 ดังนั้น AMT อาจทำให้คุณต้องเสียภาษีเป็นจำนวนมาก ตัวอย่างเช่น ISO ของคุณมีไว้สำหรับหุ้นของนายจ้างจำนวน 5000 หุ้นที่ราคา 10 บาทและคุณใช้ตัวเลือกเมื่อหุ้นซื้อขายที่ 100 หุ้นต่อหุ้น สำหรับวัตถุประสงค์ AMT คุณต้องรายงานรายได้ 450,000 ราย - ความแตกต่างระหว่างราคาเสนอซื้อกับราคาการใช้สิทธิ การเรียกเก็บเงินภาษีของคุณน่าจะมากกว่า 100,000 ส่วนใหญ่เนื่องจาก ISO คุณสามารถใช้ ISO ได้อย่างไรโดยไม่ต้องเสียค่าใช้จ่าย AMT ไม่ใช่เรื่องง่าย หลังจากที่ทุก AMT มีวัตถุประสงค์เพื่อป้องกันไม่ให้ผู้เสียภาษีหลีกเลี่ยงภาษี มีบางสิ่งที่คุณสามารถทำได้อย่างไรก็ตาม สำหรับสิ่งหนึ่งในปีเดียวกับที่คุณใช้ตัวเลือกให้พิจารณาการขายสต็อค ISO บางอย่างเพื่อให้ได้เงินเพียงพอที่จะจ่ายภาษี AMT หรือตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณมีสินทรัพย์อื่นอยู่ในมือเพื่อให้ครอบคลุม AMT หากราคาหุ้นร่วงหลังจากคุณใช้ตัวเลือกนี้คุณควรพิจารณาขายหุ้นทั้งหมดในปีเดียวกับที่คุณใช้ตัวเลือกนี้ นั่นเป็นเพราะภายใต้รหัสภาษีของรัฐบาลกลางคุณสามารถคำนวณกำไรสำหรับ AMT โดยใช้ราคาขาย (ไม่ใช่ราคาการใช้สิทธิ) หากคุณขายในปีเดียวกัน ตัวอย่างเช่นสมมติว่าคุณมี ISO 100 หุ้น ณ เวลา 5 และคุณออกกำลังกายเมื่อหุ้นขายได้ 20 ปีหลังจากนั้นในปีเดียวกันหุ้นลดลงเป็น 15 หากคุณขายก่อนสิ้นปีที่ 15 คุณจะได้รับ ไม่มีภาษี AMT แต่จะมีรายได้ทางภาษี 1,000 ราย ((15 - 5) x 100) ซึ่งจะต้องเสียภาษีเป็นรายได้ธรรมดา ในทางตรงกันข้ามถ้าคุณถือหุ้นในระยะเวลาที่เหมาะสม AMT จะเตะเข้าและภาษีของคุณจะถูกคำนวณขึ้นอยู่กับการแพร่กระจายระหว่างตัวเลือกและราคาการออกกำลังกายหรือ 1500 ((20 - 5) x 100) . รับคำแนะนำบางเรื่อง AMT อาจมีความซับซ้อนและยิ่งถ้าคุณกำลังคิดเกี่ยวกับการออกกำลังกาย ISO ก่อนที่จะดำเนินการให้พิจารณาการพูดคุยกับผู้จัดเตรียมภาษีมืออาชีพหรือทนายความด้านภาษีก่อนที่คุณจะยื่นเรื่องเพื่อดูว่าคุณสามารถคัดออกการเรียกเก็บเงินภาษีที่ชัดเจนได้อย่างไร คำถามสำหรับทนายความของคุณมีเหตุผลใดที่ฉันต้องการตัวเลือกสต็อกสินค้าแรงจูงใจมันฟังดูคล้ายกับภาระภาษีที่มาก มีผลกระทบทางภาษีหรือไม่ถ้าฉันเปลี่ยนงานโดยไม่ใช้สิทธิ์ ISO ของฉันฉันสามารถขาย ISO ของฉันให้กับพนักงานคนอื่นได้หรือไม่และถ้าเป็นเช่นนั้นฉันจะถูกหักภาษีจากการขายหรือไม่